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一算嚇一跳!您開個(gè)小紡織廠(公司),需要多高的利潤(rùn),才能在稅后有賺頭?
發(fā)布時(shí)間:2020-11-02 00:00:00點(diǎn)擊數(shù):1827

目前在國(guó)內(nèi)辦一家公司,要多高的利潤(rùn)才能在納稅后,還有賺頭呢?200萬(wàn)元銷售收入的公司,房租、工資、辦公、材料、設(shè)備合計(jì)成本160萬(wàn)元,毛利40萬(wàn)元。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜,賺了40萬(wàn)元,不錯(cuò)……但是,如果交完各種稅費(fèi),結(jié)果到手只有2.14萬(wàn)元!你沒(méi)看錯(cuò)是2.14萬(wàn)元(不是21.4萬(wàn)元),是不是欲哭無(wú)淚。具體收入、成本、稅收清單如下,童叟無(wú)欺。



假設(shè)你開了家小型的紡織加工廠或者公司,一年下來(lái),經(jīng)營(yíng)狀況如下(注意,是假設(shè)):


廠房是租的,占地面積2000平方,談的是稅前租金,相關(guān)稅費(fèi)由租戶負(fù)責(zé)。廠房月租1萬(wàn)元(稅前),年租金12萬(wàn)。


設(shè)備是買回來(lái)的,假設(shè)只花了10萬(wàn)元。


公司有兩臺(tái)車,一臺(tái)載重5噸的貨車用來(lái)送貨,一臺(tái)2.5升的轎車用來(lái)辦公。每年汽油費(fèi)4萬(wàn)元。


雇傭員工的支出(含工資、獎(jiǎng)金、社保、代扣個(gè)人所得稅等)共花了110萬(wàn)元。


水費(fèi)、電費(fèi)、煤氣費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)共花了15萬(wàn)元。


設(shè)備維護(hù)和折舊9萬(wàn)元。


今年賣了200萬(wàn)元產(chǎn)品(含稅)。


我今年能掙多少錢呢?是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬(wàn))?


當(dāng)然不是,要先交稅。下面算一算要交多少稅:


稅項(xiàng)1:租廠房的稅費(fèi)


(a) 營(yíng)業(yè)稅:12*5% = 0.6(萬(wàn))


(b) 城建稅: 0.6*7% = 0.042(萬(wàn))  (這是在城市的稅率,鎮(zhèn)的話低一點(diǎn),5%)


(c) 教育費(fèi)附加: 0.6*3% = 0.018(萬(wàn))


(d) 房產(chǎn)稅:12*12% = 1.44(萬(wàn))


(e) 土地使用稅:


我們以廣州為例,廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔:15元、12元、8元、5元、3元


按三級(jí)用地的標(biāo)準(zhǔn),每年每平方米8元。


2000*8 = 1.6萬(wàn)


(f) 印花稅:12萬(wàn)*1‰ = 0.012萬(wàn)


以上(a)~(f),租廠房稅費(fèi)合計(jì):


0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬(wàn))


稅項(xiàng)2:車船稅


720+480 = 0.12萬(wàn)


稅項(xiàng)3:印花稅


購(gòu)銷合同(不含增值稅價(jià))的0.3‰:


 200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬(wàn))


稅項(xiàng)4:增值稅


(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬(wàn))


稅項(xiàng)5:城建稅——增值稅的7%


16.15*7% = 1.93(萬(wàn))


稅項(xiàng)6:教育費(fèi)附加——增值稅的3%


16.15*3% = 0.83(萬(wàn))


稅項(xiàng)7:地方教育費(fèi)附加——增值稅的1%


16.15*1% = 0.28(萬(wàn))


以上1~7項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì):


3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬(wàn))


下面計(jì)算稅前利潤(rùn),這是企業(yè)所得稅的稅基。計(jì)算所得稅時(shí),增值稅不得抵扣成本。所以計(jì)算稅前利潤(rùn)時(shí),也不得用增值稅抵扣成本。

稅前利潤(rùn) = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬(wàn))


稅項(xiàng)8:企業(yè)所得稅,稅率25%


稅前利潤(rùn)*25% = 4.02*25% = 1.01(萬(wàn))


下面計(jì)算企業(yè)稅后利潤(rùn):4.02-1.01 = 3.01(萬(wàn))


要把企業(yè)利潤(rùn)提出來(lái),作為企業(yè)主的個(gè)人收入,就要分紅。分紅需繳個(gè)人所得稅。


稅項(xiàng)9:個(gè)人所得稅,稅率20%


3.01*20% = 0.6(萬(wàn))


企業(yè)主最后到手的錢為:3.01-0.6 = 2.41萬(wàn)。如果攤分到12個(gè)月的話,月收入是2008元。以上還沒(méi)計(jì)算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費(fèi)用,如果按照目前的標(biāo)準(zhǔn),每個(gè)月至少還要幾百元的社保費(fèi)。這樣企業(yè)主可支配收入每個(gè)月只有1000多元了。你原以為全年有40萬(wàn)利潤(rùn),事實(shí)上在這么薄的利潤(rùn)之下,全年基本白干。


在以上的計(jì)算過(guò)程中,企業(yè)主繳交的稅費(fèi)合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬(wàn))


這里至少還有一項(xiàng)稅費(fèi)還沒(méi)算進(jìn)去:汽油稅。根據(jù)2016年3月92號(hào)汽油的油價(jià)和稅率,每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費(fèi)4萬(wàn)元油錢,其中包括油稅:4*50.36% = 2.01(萬(wàn))


這樣,企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬(wàn))




還要說(shuō)明的是,這38.57萬(wàn)的稅費(fèi),只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費(fèi),尚未包括企業(yè)員工所繳的個(gè)人所得稅。本案中,根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同,所繳個(gè)人所得稅總金額也是一個(gè)不小的數(shù)字。


還有下面這個(gè)案例,也在告訴我們,目前在我國(guó),照章納稅的話,微利行業(yè)真的難有生存空間。

隔壁老王的工廠,看完沉默了!

奔40歲的時(shí)候,隔壁老王辦了一家模具廠,主營(yíng)模具和機(jī)械加工。

 

開始的時(shí)候是小打小鬧,只有一臺(tái)銑床,一臺(tái)磨床,三五個(gè)人,加工一些小模具和簡(jiǎn)易工裝治具等零配件。


2002年,當(dāng)?shù)卣诔墙紕澚艘粔K很大的地,這塊地被稱為“工業(yè)園區(qū)”。政府也提了一個(gè)響亮的口號(hào),叫招商引資、筑巢引鳳。為此,這園區(qū)也叫“金巢工業(yè)園區(qū)”。老王也想到園區(qū)辦廠,但資金不足,進(jìn)園至少要拿二十畝地,雖說(shuō)政府優(yōu)惠,但一畝地也要五萬(wàn),二十畝地就是100萬(wàn),而且進(jìn)園之后要建廠房車間辦公房,這至少也要一兩百萬(wàn)。老王拿不出這些錢,進(jìn)園辦廠的想法,只能停留在思想里。


但后來(lái),老王的機(jī)加工廠還是搬進(jìn)了園區(qū),是老王租了別人的廠房,那是家引進(jìn)的外地企業(yè),在園區(qū)拿二十畝地,建了4000平方米廠房,但過(guò)后,那企業(yè)并沒(méi)投產(chǎn),閑置在那兒。這樣閑了兩三年,便把廠房租給了老王。

 

在園區(qū),老王的生產(chǎn)規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大,不管是人員、設(shè)備還是業(yè)務(wù),都比以前擴(kuò)大了許多。比如2006年,老王的機(jī)加工廠有二十多人,年產(chǎn)值500萬(wàn),除去租金、人員工資和其他開支,老王這年的純利潤(rùn)有50多萬(wàn)。但這些錢剛好夠買設(shè)備,老王這年買了一臺(tái)加工中心和一臺(tái)火花放電機(jī),加攏起來(lái),剛好50多萬(wàn)。也就是說(shuō),這一年做下來(lái),老王等于賺到一家人的吃飯錢,賺到二十多個(gè)工人的工資,還賺到兩臺(tái)設(shè)備。

 


其他年份也一樣,老王工廠看起來(lái)規(guī)模不斷擴(kuò)大,一是人員增加,從二十幾人變成了四十多人,產(chǎn)值也越做越多,從五百萬(wàn)增長(zhǎng)到八百多萬(wàn),利潤(rùn)相應(yīng)也提高了。但和以前一樣,賺的錢都購(gòu)置設(shè)備了,比如那幾年老王買了磨床、銑床,放電機(jī),線切割等等。這樣算下來(lái),老王這幾年還是只賺到一家人的開支、工人的工資和那些設(shè)備。2014年,老王還欠了債。

 

欠債是因?yàn)槔贤踬I了一臺(tái)高速加工中心,機(jī)加工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈,你做不了的東西,別人能做,這樣,業(yè)務(wù)就被別人搶了。為此,老王下血本買了2臺(tái)高速加工中心,300多萬(wàn)。老王這年產(chǎn)值達(dá)800多萬(wàn),按15%或18%的利潤(rùn)計(jì)算,純利潤(rùn)在120萬(wàn)左右,但這2臺(tái)高速機(jī),卻花了300多萬(wàn),老王這年欠債100多萬(wàn)。

 

再后幾年,老王機(jī)模具加工廠的業(yè)務(wù)做得也算不錯(cuò),除了發(fā)工資和日常開支外,老王還了那100多萬(wàn)的債,多余的一些錢,又添置了一些必要的設(shè)備,這樣算下來(lái),老王還是沒(méi)賺到錢,只賺到廠里那些大大小小的設(shè)備。

 


到2015年,模具加工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,制造行業(yè)都需要高精的檢測(cè)設(shè)備及儀器,如果想繼續(xù)干,就必須買精密加工設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備。一臺(tái)慢走絲線切割和三坐標(biāo)的價(jià)格是100多萬(wàn)。為了適應(yīng)生產(chǎn),老王狠狠心買進(jìn)了一臺(tái)慢走絲和一臺(tái)三坐標(biāo)檢測(cè)儀器。這年,老王的純利潤(rùn)是60萬(wàn),買設(shè)備110萬(wàn),也就是說(shuō),這年老王又欠了50萬(wàn)。


設(shè)備裝好的那天,老王看著設(shè)備發(fā)呆,邊上有人說(shuō):“這些錢在我們這座小城市可以買兩套好房子?!?/span>

老王說(shuō):“還可以買一輛奔馳?!?/span>

 


老王還真想買一輛奔馳,作為男人,他同樣喜歡車,但他現(xiàn)在開的,還是一輛2010年買的合資車。

 

現(xiàn)在可以對(duì)老王辦廠進(jìn)行總結(jié)了,從2002年到2018年,老王辦廠16年,不但沒(méi)賺到一分錢還欠銀行50萬(wàn),老王賺到的,是那些大大小小的700多萬(wàn)的設(shè)備。當(dāng)然,老王這15年還讓40多人有工作做,這是一種社會(huì)效益,這讓老王很欣慰。


 


2017年,租給老王廠房的房東來(lái)了,他說(shuō)不能再把廠房租給老王了。老王傻傻地問(wèn)為什么?

 

房東反問(wèn)一句:“你不知道?”

老王搖著頭說(shuō):“不知道?!?/span>

 

房東說(shuō):“政府要收回這塊地,用于房地產(chǎn)開發(fā)?!?/span>

 

老王呆在那里。

 

其實(shí),從2002年到2016年,全國(guó)最紅火的是房地產(chǎn),老王所在的城市也不例外。到2016年底,老王廠區(qū)旁蓋起了很多商品房。不僅如此,政府緊跟形勢(shì),主動(dòng)作為,要把園區(qū)的土地收回來(lái),然后再統(tǒng)一拍賣給開發(fā)商。也因此,政府要收回老王承租的那20畝地。當(dāng)然,政府也不會(huì)讓土地所有人也包括老王的房東吃虧,每畝的回收價(jià)格是50萬(wàn),廠區(qū)里的建筑每平2800元。這樣算下來(lái),房東這十幾年一分錢事沒(méi)做,純賺2000萬(wàn)元,而老王每天拼命地做,還欠了銀行50萬(wàn),要說(shuō)賺,也只賺到700多萬(wàn)的設(shè)備。


客戶價(jià)格一降在降,貨款一拖在拖,

制造成本一路上漲,員工工資翻了幾倍,還請(qǐng)不到人!

環(huán)保,稅務(wù),社保,房租,交叉補(bǔ)刀

可想而知,老王心里有多難受。


這時(shí)候老王50多歲了,有點(diǎn)心有余而力不足,人家讓他搬,他也就不想再辦廠了。老王后來(lái)把那些設(shè)備賣了。機(jī)械設(shè)備就像汽車一樣,過(guò)手就虧,老王那些設(shè)備只能按購(gòu)買價(jià)的四分之一或五分之一的價(jià)格賣出去,也就是說(shuō),老王那700多萬(wàn)的設(shè)備,只賣到150萬(wàn),還了銀行50萬(wàn)欠債,老王還有100萬(wàn),這是老王16年辦廠的所有收入。

 

有個(gè)廠里的副手笑了,廠長(zhǎng)老王所得不過(guò)是我15年的工錢,還操心費(fèi)力的,哈哈……


隔壁老王沒(méi)作聲,但眨一眨眼,落淚了。


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